なぜ食品工場に必要なのか

利益が出ていても資金が足りなくなることがあります。理由は次の構造です。

  • 原料を仕入れて代金を払う（先）
  • 製造して人件費を払う（先）
  • 納品する
  • 売掛金を回収する（後）

この時間差の分だけ、資金が必要になります。さらに季節性があると、繁忙期の前に大きな資金が要ります。

作り方の基本

複雑な形式は不要です。月ごとに、次を並べるだけで機能します。

項目◯月◯月
前月繰越
収入：売掛金の回収
その他の収入
支出：原材料・包材の支払
人件費
光熱費・燃料費
物流費
その他の経費
借入返済
設備投資
税金・社会保険
翌月繰越

12か月先まで作るのが基本です。季節性のある会社では、1年分ないと意味がありません。

食品工場で織り込むべき項目

1. 回収サイトの違い

取引先によって、締め日と支払日が異なります。大手量販店は回収が早い、地域の小売は遅いなど、実態を反映してください。

「売上の翌々月末入金」と一律に置くと、実態からずれます。

2. 仕入の集中

農水産物を原料とする場合、収穫期・漁期にまとめて仕入れることがあります。この月だけ支出が跳ね上がります。

包材も、最低ロットの関係でまとめて発注することが多く、支出が集中します。

3. 繁忙期前の増産

年末年始、行楽シーズン、季節商品。需要期の1〜2か月前から在庫を積み増します。この期間、資金は出ていく一方です。

4. 賞与と決算

賞与月、決算月の納税、社会保険料の年度更新。毎年決まって出ていく大きな支出を忘れずに入れてください。

5. 光熱費の季節変動

冷凍・冷蔵設備を持つ工場では、夏場の電気代が跳ね上がります。加熱工程が多い工場では、冬場のガス代が増えます。

作った後に見るところ

1. 資金が最も薄くなる月

ここが勝負です。その月の繰越がいくらになるかを確認し、必要なら事前に手を打ちます。

「3か月後に資金が薄くなる」と分かっていれば、余裕をもって金融機関に相談できます。切迫してからでは条件も悪くなります。

2. 運転資金の水準

平常時に、月商の何か月分の資金が必要かを把握します。この水準が分かれば、「いくら手元にあれば安心か」が決まります。

3. 借入返済の負担

毎月の返済額が、利益とキャッシュフローに見合っているか。返済が重すぎると、設備投資ができなくなります。設備資金の返済計画をご覧ください。

資金を楽にする打ち手

在庫を減らす

最も直接的に効きます。滞留在庫、過剰な包材、余分な原料。在庫は資金そのものです。在庫回転を上げるを参照してください。

回収サイトを見直す

取引条件の交渉は簡単ではありませんが、新規の取引先については最初に条件を決められます。

支払条件を整える

仕入先との支払条件も、交渉の余地があります。ただし、無理な引き延ばしは関係を損ないます。

承継期に特に重要な理由

承継の場面では、通常より多くの資金が出ていきます。

  • 役員退職金
  • 少数株主からの株式買い取り
  • 専門家への報酬
  • 設備更新

これらを資金繰り表に入れて、会社が耐えられるかを確認してください。特に役員退職金は金額が大きく、支払時期の設計が重要です。役員退職金の税務上の注意をご覧ください。

金融機関に見せる

資金繰り表を作って提出している会社は、それだけで評価されます。「先を読んでいる会社」と見られるためです。

経営者保証の解除を目指す場合にも、情報開示の実績として効きます。経営者保証に関するガイドラインの使い方を参照してください。

※ 融資・保証の取扱いは金融機関や個別の事情によって異なります。実行にあたっては、取引金融機関および専門家にご確認ください。