計画書は5項目でよい
立派な冊子を作る必要はありません。次の5項目が入っていれば、計画書として機能します。
- 会社の現状（数字と課題）
- 承継の方針（誰に、いつ）
- 年次のスケジュール
- 株式と資産の移転計画
- 課題への対応策
A4で3〜5枚。これで十分です。
1. 会社の現状
直近3期の売上・利益・借入残高に加えて、食品製造業なら次を入れます。
- 品目別の売上と粗利（上位10品目程度）
- 取引先の構成比（上位5社で何%か）
- 主要設備の導入年と更新見込み
- 従業員の年齢構成と、技能保有者の状況
- 営業許可の種類と、衛生管理の体制
ここは都合の悪い数字も入れることが重要です。課題が書いていない計画書は、読む側から見て信用できません。
2. 承継の方針
誰に、いつ、どの方式で承継するかを1〜2行で書きます。「長男 ◯◯ に、20XX年に代表を交代し、株式は3年かけて移転する」といった形です。
まだ決まっていない場合は、「候補は2つあり、20XX年までに決定する」と書けば構いません。決まっていないことを、決まっていないと書くほうが計画書として正直です。
3. 年次のスケジュール
横軸に年、縦軸に「会社」「先代」「後継者」の3行を取った表が分かりやすい形です。
| 年 | 会社 | 先代 | 後継者 |
|---|---|---|---|
| 1年目 | 品目別原価の整備 | 代表／全般 | 製造現場 |
| 2年目 | 設備更新（包装ライン） | 代表／対外 | 原価管理を担当 |
| 3年目 | 価格改定の実施 | 代表／金融機関 | 取締役就任・取引先同行 |
| 4年目 | 保証解除の協議 | 会長へ | 代表就任 |
| 5年目 | — | 顧問（週2日） | 株式移転完了 |
この表があると、後継者育成と会社の施策と株式の移転が、同じ時間軸に乗ります。育成の中身は後継者を育てる順序を参照してください。
4. 株式と資産の移転計画
次の項目を書きます。
- 現在の株主構成（少数株主がいれば、その扱い）
- 移転の方法（贈与・譲渡・相続）と時期
- 想定される税負担と、その資金
- 個人名義になっている工場・土地・設備の扱い
- 個人保証の解除の見通し
食品製造業では、工場や土地が個人名義のままになっている例が多くあります。承継後も賃貸で残すのか、会社に移すのか。ここを空欄にしないでください。個人名義の設備・車両・土地をどう整理するかで扱っています。
5. 課題への対応策
1で書いた課題ごとに、いつ何をするかを1行で書きます。
- 「A社への依存度が◯%」→ 3年で新規販路を2社開拓する
- 「配合が製造部長のみ把握」→ 2年以内に文書化し、2名に展開する
- 「冷凍機が導入から◯年」→ 補助金の公募に合わせて更新を検討する
この対応策こそが、計画書の中心です。課題と対応策が対になっていれば、金融機関にも後継者にも伝わります。金融機関への説明で、どこを見られるかを整理しています。
作った後は毎年見直す
計画書は一度作って終わりではありません。年に1回、実績と照らして更新します。予定どおり進まなかったことを消さずに残すのがコツです。何が遅れているかが見えると、次の一手が決まります。