遺留分とは何か
一定の相続人には、最低限の取り分が保障されています。遺言でこれを下回る配分をした場合、その相続人は請求できます。
具体的な割合や請求の期間は法律で定められています。詳細は弁護士に確認してください。
店の承継で何が問題か
| 状況 | 起きること |
|---|---|
| 財産の大半が自社株 | 他の子に渡せる財産が少ない |
| 店舗不動産が大きい | 不動産に価値が偏る |
| 現預金が少ない | 代償金を用意できない |
リユース業では在庫が資産の中心を占めるため、株の評価が高く出ることがあります。
備えの選択肢
- 生命保険で代償金の原資を作る
- 他の財産を継がない子に配分する
- 会社から退職金を出し、原資にする
- 生前に話し合い、合意を得ておく
- 法律上の特例の活用を検討する
生前の合意という方法
相続人全員の合意があれば、あらかじめ取り決めをしておく枠組みがあります。手続きに要件があるため、弁護士に相談して進めてください。
合意を得るには、家族への説明と納得が前提です。時間がかかることを見込んでください。
在庫を整理する効果
滞留在庫を減らせば、株の評価が下がる可能性があります。結果として遺留分の負担も軽くなります。相続対策としても在庫の整理は有効です。
何が問題になるかを具体化する
この業種では、財産の構成が偏りやすくなります。
- 株式と事業用資産が財産の大半を占める
- 在庫の評価が財産額を押し上げる — 簿価が実勢より高い場合です
- 現金・預金が少ない — 在庫に資金が寝ているためです
- 分けられる財産が限られる
- 事業を継ぐ人以外に渡せる資産が乏しい
2番目と3番目の組み合わせが、この業種の特徴です。帳簿上の財産額は大きいのに、分けられる現金がない。この状態が、相続の場面での争いを生みます。在庫の整理が、この構造の緩和につながります。
取りうる手段を並べる
いくつかの手段があります。
- 生前の合意という方法 — 一定の手続きを経る必要があります
- 保険を活用する — 分けられる資金を用意する形です
- 財産の構成を見直す — 在庫を減らし、現金化を進めます
- 他の財産を確保する
- 生前に一部を渡しておく
- 専門家と設計する
いずれも法律上・税務上の判断を伴います。必ず弁護士・税理士にご相談ください。特に1番目は、要件と手続きが定められています。自己判断で進めず、専門家とともに設計してください。
在庫の整理が効く理由
この業種に特有の対策です。
- 滞留在庫を処理すると、財産額の見え方が実態に近づく
- 現金化により、分けられる財産が増える
- 納税資金の確保にもつながる
- 事業の収益性も改善する
- 承継の準備としても意味がある
2番目が最も直接的な効果です。在庫に資金が寝ている状態では、他の相続人に渡せる財産がありません。日齢の長い在庫を現金に変えることで、配分の選択肢が増えます。相続の対策としても、経営改善としても有効です。
家族との話をどう進めるか
制度の設計だけでなく、対話が必要です。
- 財産の全体像を共有する
- 事業の状況を説明する — 帳簿の数字と実態の差を含めます
- 継ぐ人の負担も伝える — 個人保証、返済の義務です
- それぞれの意向を聞く
- 専門家を交えて話す
3番目を伝えてください。事業を継ぐことは、資産を受け取るだけではありません。個人保証や借入の返済という負担も伴います。この点が共有されていないと、「事業を継ぐ人だけが得をする」という認識が生じます。数字で示してください。
まとめ
遺留分は遺言だけでは越えられません。原資の準備と生前の合意で備えてください。
在庫の整理が、対策として効く場合があります。
※ 本記事は一般的な考え方を整理したものです。税務上の取扱いや補助金の対象・要件は、制度の改正や個別の事情によって異なります。実際の判断にあたっては、税理士等の専門家および管轄窓口にご確認ください。