何に備えるか
| 目的 | 備える内容 |
|---|---|
| 納税資金 | 相続税の支払い |
| 代償金 | 継がない相続人への配分 |
| 退職金の原資 | 会社が支払う資金 |
| 事業の継続 | 店主に何かあった際の運転資金 |
目的が違えば、契約者や受取人の設定も変わります。
リユース業で効く場面
- 在庫に資金が寝ていて、現金が薄い
- 株の評価が高く、納税資金が要る
- 店舗不動産があり、分割が難しい
- 店主が倒れると仕入れが止まる
資産はあるが現金がないという状態への備えとして機能します。
設計で確認すること
- 契約者は誰か（会社か個人か）
- 被保険者は誰か
- 受取人は誰か
- 保険料の負担は誰か
- 税務上の扱いはどうなるか
この五つの組み合わせで扱いが変わります。税理士に確認してから契約してください。
注意しておくこと
保険料の負担は長期にわたります。資金繰りに無理のない範囲で設計してください。
また、税務上の取り扱いは変更されることがあります。契約時の説明だけで判断せず、定期的に見直しをおすすめします。
見直しの機会
- 承継の方針が変わったとき
- 株の評価が大きく変わったとき
- 在庫水準が変わったとき
- 後継者が決まったとき
目的を1つに決める
複数の目的を1つの契約で賄おうとすると、設計が中途半端になります。
- 納税資金の準備
- 他の相続人への配分の原資
- 退職金の準備
- 経営者不在時の運転資金
- 借入の返済への備え
- 目的ごとに必要額を試算する
4番目がこの業種では実用的です。経営者に何かあったとき、買取代金の支払いに使う現金が確保できなければ、仕入れが止まります。事業の継続に必要な資金として、備えを検討してください。
必要額を試算する
目的が決まったら、金額を計算してください。
- 納税資金：財産額から試算する
- 配分の原資：他の相続人への配分額から試算する
- 退職金：規程に基づく算定額から
- 運転資金：月間の買取金額と回転日数から
- 借入の返済：残高から
- 既存の契約でどこまで賄えるかを確認する
6番目を先に確認してください。すでに加入している保険で、目的の一部が賄える場合があります。既存の契約内容を整理したうえで、不足分を検討してください。重複した加入を避けられます。
契約内容を目的に照らす
契約の内容を、目的に照らして確認してください。
- 契約者と受取人 — 法人か個人かです
- 税務上の取り扱い
- 受け取れる時期 — 必要なときに間に合うかです
- 解約した場合の取り扱い
- 保険料の負担が事業を圧迫しないか
- 承継後の契約の扱い
税務上の取り扱いは、必ず税理士にご確認ください。契約の形態によって扱いが異なり、制度も改定されます。加入の前に、目的に対して適した設計かを確認してください。
見直しの機会を決める
一度加入して終わりにしないでください。
- 年1回、内容を確認する
- 財産額が変わったとき — 在庫の増減を含みます
- 借入の残高が変わったとき
- 家族構成が変わったとき
- 承継の方針が変わったとき
- 保険料の総額を確認する
6番目の確認で、整理の余地が見えることがあります。長年にわたって契約を追加してきた結果、目的が重複している例があります。一覧を作って点検し、不要なものを整理してください。固定費の見直しにもなります。
まとめ
保険は目的を決めてから選ぶものです。
契約者・被保険者・受取人の設定を、税理士と確認してください。
※ 本記事は一般的な考え方を整理したものです。税務上の取扱いや補助金の対象・要件は、制度の改正や個別の事情によって異なります。実際の判断にあたっては、税理士等の専門家および管轄窓口にご確認ください。